Kaip gauti PVM sąskaitą kelionėms

Kaip gauti PVM sąskaitą kelionėms ir ar tai įmanoma?

Šiame straipsnyje aiškiai atsakoma į klausimą, kaip galite gauti PVM sąskaitą faktūrą kelionėms bei ar tokia galimybė apskritai egzistuoja. Pateikiama išsami ir praktinė informacija apie PVM sąskaitų faktūrų gavimą kelionių paslaugoms, atsižvelgiant į galiojančius teisės aktus ir praktinius aspektus. Taip pat aptariama, kokiose situacijose PVM sąskaitos kelionėms reikalingos ir kaip jas gauti tinkamai.

PVM sąskaita faktūra – kas tai yra ir kam ji reikalinga?

PVM sąskaita faktūra – tai oficialus dokumentas, kuriuo pardavėjas informuoja pirkėją apie suteiktas prekes ar paslaugas ir privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį (PVM). Tokia sąskaita yra būtina, kai įmonė ar individuali veikla vykdantis asmuo nori susigrąžinti PVM arba kai reikia patvirtinti tam tikras išlaidas apskaitoje.

Kelionių atveju PVM sąskaita faktūra leidžia kelionės išlaidas įtraukti į įmonės apskaitą, o tuo pačiu, jei tai leidžiama teisės aktų, susigrąžinti PVM sumą.

Ar galima gauti PVM sąskaitą faktūrą už keliones Lietuvoje?

Pagal Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymą bei praktinę prekybos paslaugomis praktiką, PVM sąskaita faktūra už keliones Lietuvoje dažniausiai išrašoma, jei:

Kelionės paslaugą teikia PVM mokėtojas – ne kiekviena kelionių agentūra ar transporto paslaugų teikėjas yra PVM mokėtoja. Tik užregistravus PVM mokėtoju, ji turi teisę išrašyti PVM sąskaitas faktūras ir privalo tai daryti.
Paslauga yra apmokestinama PVM – kai kurios kelionių paslaugos gali būti apmokestinamos ne PVM tarifu, o taikoma neapmokestinimo riba ar kitokios išimtys. Pavyzdžiui, tarptautinės kelionės, kai kurios paslaugos pagal kelionių organizavimo sutartis gali būti apmokestinamos 0 % PVM arba būti neapmokestinamos.

Dėl šių priežasčių daugelis kelionių agentūrų ar transporto paslaugų teikėjų, teikiančių keliones Lietuvoje, gali išrašyti PVM sąskaitą faktūrą, jei jie registruoti kaip PVM mokėtojai.

Ar galima gauti PVM sąskaitą už tarptautines keliones?

Tarptautinių kelionių atveju PVM taikymas yra sudėtingesnis. Pagal Europos Sąjungos PVM taisykles, kai kurios tarptautinės kelionės (tiek į, tiek ir iš ES arba už jos ribų) gali būti apmokestinamos 0 % PVM arba būti neapmokestinamos.

Tarptautinių keleivių pervežimo paslaugos gali būti taikomas 0 % PVM tarifas.
Kelionių organizavimo paslaugos (kur kelionių agentūra parduoda kelionių paketus) pagal Lietuvos PVM įstatymą gali būti apmokestinamos 0 % PVM, jei jos susijusios su kelionėmis į už ES ribų esančias šalis arba kai tam taikomos specialios apskaitos taisyklės.

Tai reiškia, kad kelionės į užsienį ar kitos tarptautinės kelionių paslaugos PVM sąskaita faktūra gali būti išrašoma, tačiau PVM tarifas dažniausiai bus 0 % arba paslauga gali būti apmokestinama specialiomis sąlygomis, todėl PVM grąžinimas neretai nėra įmanomas.

Kada PVM sąskaita faktūra kelionėms yra būtina?

PVM sąskaita faktūra už kelionių paslaugas reikalinga, jei:

Jūs esate įmonė arba individuali veikla vykdantis asmuo, veikiantis kaip PVM mokėtojas ir norite kelionių išlaidas įtraukti į apskaitą.
Keliones perkate savo verslo reikmėms – kelionės turi būti susijusios su verslo veikla (pvz., komandiruotės, konferencijos dalyvavimas, verslo susitikimai).
Norite susigrąžinti PVM, jei kelionių tiekėjas yra PVM mokėtojas ir teisingai išrašo sąskaitą.

Jūsų asmeninėms arba turistinėms kelionėms PVM sąskaita faktūra nebūtina, o paprastai ją gauti sudėtinga, nes dažnai kelionių paslaugos asmeniniam naudojimui yra ne PVM mokėtojų prekiaujamos arba sąskaitos nebus išrašomos.

Kaip gauti PVM sąskaitą faktūrą kelionėms praktiškai?

Norint gauti PVM sąskaitą faktūrą kelionėms, rekomenduojama atlikti šiuos žingsnius:

Pasitikrinkite kelionių ar transporto paslaugų teikėjo PVM statusą. Kiekvienas PVM mokėtojas turi viešai skelbiamą PVM mokėtojo kodą, kurį galite patikrinti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) duomenų bazėje PVM mokėtojų sąrašas.
Užsakant kelionę, iš anksto informuokite paslaugų teikėją apie poreikį gauti PVM sąskaitą faktūrą. Daugelis įmonių sąskaitą išrašo tik verslo klientams, todėl būtina tinkamai nurodyti juridinius duomenis.
Pateikite visus reikalingus duomenis sąskaitai faktūrai išrašyti. Tai apima įmonės pavadinimą, įmonės kodą, PVM mokėtojo kodą, adresą, taip pat kelionės datas ir paslaugų aprašymą.
Patikrinkite, ar gauta sąskaita faktūra atitinka PVM įstatymo reikalavimus. Sąskaitoje turi būti nurodyti visi būtini rekvizitai – išrašymo data, sąskaitos nr., paslaugos aprašymas, PVM suma, PVM tarifas ir kt.
Įtraukite gautą PVM sąskaitą į buhalterinę apskaitą ir, jei reikia, pateikite ją VMI dėl PVM susigrąžinimo ar atskaitymo.

Dažniausiai pasitaikančios problemos ir sprendimai gaunant PVM sąskaitą kelionėms

Paslaugų teikėjas nėra PVM mokėtojas. Tokiu atveju PVM sąskaita faktūra nebus išrašoma, nes nėra PVM mokesčio apskaičiavimo bazės.
Sulaukiate tik kvito arba prekybos dokumento.

Kai kuriose kelionių agentūrose ar transporto paslaugų teikėjų veikloje naudojami tik kvitai ar čekiai, o ne PVM sąskaitos, ypač jei jie nepatenka į PVM mokėtojų sąrašą arba aptarnauja fizinius asmenis.

PVM sąskaitos išrašymas užtrunka. Verslui reikalingas sąskaitos išrašymas laikantis apskaitos terminų, todėl rekomenduojama iš anksto kelionių užsakymų metu nurodyti poreikį gauti PVM sąskaitą, kad būtų išvengta vėlavimų.
Tarptautinių kelionių specifika. Tokiu atveju PVM gali būti nulinis arba jo apskritai nėra. Įmonė turi tinkamai išanalizuoti PVM taisykles pagal ES teisę ir Lietuvos PVM įstatymą.

Kelionių paslaugų PVM apmokestinimas išsamiau

Kelionių paslaugos apmokestinimas PVM Lietuvoje ir ES reglamentuojamas remiantis kelionių paketų apmokestinimo taisyklėmis. Pagrindinės nuostatos:

Jei kelionių agentūra parduoda kelionių paketą (kelionės komplektą, apimančią apgyvendinimą, transportą ir pan.), taikomas kelionių paketų apmokestinimas.
Jei kelionė skirta į Lietuvos teritoriją ir paslaugos yra teikiamos PVM mokėtojo statusą turinčio tiekėjo, PVM tarifai taikomi pagal standartines arba sumažintas normas.
Tarptautinių kelionių atveju, dažnai taikomas 0 % PVM tarifas.
Jei paslaugos teikėjas nepripažintas PVM mokėtoju, PVM sąskaitų faktūrų gauti negalima.

Daugiau apie kelionių paketų PVM apmokestinimą galite rasti Valstybinės mokesčių inspekcijos oficialios interneto svetainės skyriuje apie PVM paslaugoms https://www.vmi.lt.

Kada PVM sąskaitos už keliones išrašymas nėra įmanomas?

PVM sąskaitos išrašymas gali būti neįmanomas, kai:

Kelionių paslaugų teikėjas nėra įregistruotas kaip PVM mokėtojas;
Paslauga yra apmokestinama specialiu transporto ar kelionės mokesčiu, kuris nepriskiriamas prie PVM;
Paslauga yra skirta fiziniam asmeniui, o ne įmonei;
Kelionės paslaugos yra neapmokestinamos PVM, pavyzdžiui, kai taikomas atleidimas pagal teisės aktus.

Tokiais atvejais PVM sąskaita faktūra už kelionę negali būti išrašoma arba teikėjas neturi teisės jos pateikti.

Kaip patikrinti, ar kelionių paslaugos teikėjas gali išrašyti PVM sąskaitą faktūrą?

Saugiausias būdas – patikrinti paslaugų teikėjo PVM mokėtojo statusą naudojant:

Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) PVM mokėtojų sąrašą;
Verslo partnerio registraciją Registrų centre, kur matomas ir PVM mokėtojo kodas;
Užsakymo metu paprašyti oficialaus įmonės rekvizitų, įskaitant PVM kodą.

Jei paslaugų tiekėjas nurodo PVM mokėtojo kodą, Jūs galite iš jo tikėtis gauti PVM sąskaitą faktūrą pagal Lietuvos įstatymus.

Praktiniai patarimai įmonėms ir verslininkams, norintiems gauti PVM sąskaitą kelionėms

Aiškiai nurodykite, kad perkat kelionių paslaugas kaip verslas, pateikdami visus reikalingus dokumentus užsakymo metu.
Derinkite kelionių sąlygas su kelionių agentūra ar paslaugų teikėju, pasiteiraukite apie sąskaitų faktūrų išrašymo tvarką ir terminus.
Saugojimo tvarka. Gauta PVM sąskaita turi būti saugoma kartu su kitais verslo dokumentais tam, kad būtų galima pateikti įrodymus mokesčių inspekcijai tikrinimo atveju.
Jei paslaugos apmokestinamos 0 % PVM ar yra neapmokestinamos, būkite pasiruošę, jog PVM susigrąžinti negalėsite, bet sąskaita faktūra turėtų būti išrašyta teisingai.
Jeigu keliaujate komandiruotėje, būtinai prašykite PVM sąskaitos faktūros. Tai pagrindinis dokumentas, leidžiantis pripažinti išlaidas ir susigrąžinti PVM.

Trumpas informacijos santrauka apie PVM sąskaitas faktūras kelionėms

PVM sąskaita faktūra kelionėms yra įmanoma gauti, jei kelionių paslaugų tiekėjas yra įregistruotas PVM mokėtoju.
Kelionių paslaugos, priklausomai nuo jų pobūdžio ir vietos, gali būti apmokestinamos standartiniu PVM tarifu, 0 % tarifu arba būti neapmokestinamos.
Verslo kelionėms PVM sąskaita faktūra yra svarbi apskaitai ir PVM susigrąžinimui.
Tarptautinių kelionių PVM apskaita primena atskiras taisykles, tad rekomenduojama bendradarbiauti su buhalteriu arba mokesčių specialistu.
Visada patikrinkite kelionių agentūros PVM mokėtojo statusą ir užsakymo metu informuokite apie poreikį gauti sąskaitą faktūrą.

Naudingos išorinės nuorodos:

Išankstinis pasiruošimas, atida renkantis kelionių paslaugų teikėją ir aiškus poreikio apibrėžimas leidžia gauti reikiamą PVM sąskaitą faktūrą sklandžiai bei teisėtai. Tai svarbu ne tik siekiant tvarkingos apskaitos, bet ir norint maksimaliai pasinaudoti PVM susigrąžinimo galimybėmis teisės aktuose nurodytomis ribose.

Related